税务会计与纳税筹划 [平装] 9787312025037

《税务会计与纳税筹划》主要包括税务会计理论与纳税筹划实务两部分。从税务会计理论的角度，重点提高学生的理论素养。在培养目标上主要考虑三个方面：一是满足财经类相关专业取得从业资格证的需要；二是适应财会及相关专业初级、中级职称考试的需要；三是为部分学生参加更高层次学历考试和就业竞争考试做知识储备。在内容安排上既能满足财会类专业的需要，又能满足金融、企业管理、国际贸易等相关专业的需要。从纳税筹划实务的角度，重点突出对学生能力的培养：一是要求学生通过学习，准确掌握纳税筹划的基本理论；二是要保障学生确立依法纳税的理念，明确依法纳税的重要意义，懂得不依法纳税应承担的法律责任；三是能够科学地进行纳税筹划，保障国家和纳税人的合法利益。 《税务会计与纳税筹划》是由中国科学技术大学出版社出版的。 前言 第一章 总论 第一节 税务会计概述 第二节 税务会计对象与目标 第三节 税务会计的基本前提和一般原则 第四节 税务会计要素 第二章 增值税会计 第一节 增值税概述 第二节 应纳增值税的计算与申报 第三节 一般纳税人增值税的会计处理 第四节 小规模纳税人的会计处理 第三章 消费税会计 第一节 消费税概述 第二节 应纳消费税额的计算 第三节 消费税的会计处理 第四章 营业税会计 第一节 营业税概述 第二节 营业税的计算 第三节 营业税的会计处理 第五章 所得税会计 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税应纳税额的计算 第三节 企业所得税会计处理概述 第四节 个人所得税会计处理 第六章 其他各税会计 第一节 城市维护建设税会计和教育费附加会计 第二节 土地增值税会计 第三节 资源税会计 第四节 关税会计 第五节 房产税会计 第六节 城镇土地使用税会计 第七节 车船税会计 第八节 车辆购置税会计 第九节 印花税会计 第十节 契税会计 第七章 纳税筹划基本知识 第一节 纳税筹划的含义 第二节 纳税筹划的客观原因 第三节 纳税筹划的必要性 第四节 纳税筹划的主要内容 第八章 纳税筹划平台 第一节 价格平台 第二节 优惠平台 第三节 漏洞平台 第四节 空白平台 第五节 弹性平台 第六节 规避平台 第九章 纳税筹划技术 第一节 免税技术 第二节 减税技术 第三节 分拆技术 第四节 扣除技术 第五节 税率差异技术 第六节 抵免技术 第七节 延期纳税技术 第八节 退税技术 第十章 纳税筹划技巧 第一节 企业设立的纳税筹划 第二节 企业筹资与投资的纳税筹划 第三节 企业购销的纳税筹划 第四节 企业资产重组的纳税筹划 第十一章 主要税种纳税筹划的方法 第一节 增值税纳税筹划 第二节 消费税纳税筹划 第三节 营业税纳税筹划 第四节 企业所得税纳税筹划 第五节 个人所得税纳税筹划 第六节 其他税种的纳税筹划 参考文献 在现代市场经济条件下，财务会计及其提供的信息，主要是为现实的或潜在的投资人、债权人、企业管理当局服务的；而为税收管理部门提供的会计信息则要由税务会计提供。本书就是在财务会计的基础上，出于对纳税人利益的考虑而进行的税收政策、计税方法的选择，或因与国家现行税收法律法规的差异而进行的涉税事项的调整，即税务会计的确认、计量、记录和报告。税务会计是以现行税收法律法规政策为导向的，但它又要以追求纳税人的最大利益为目标。本书是以我国现行税收制度和会计法规为依据的，若法规制度有变更，应以新的法规制度为准。 本书主要包括税务会计理论与纳税筹划实务两部分。从税务会计理论的角度，重点提高学生的理论素养。在培养目标上主要考虑三个方面：一是满足财经类相关专业取得从业资格证的需要；二是适应财会及相关专业初级、中级职称考试的需要；三是为部分学生参加更高层次学历考试和就业竞争考试做知识储备。在内容安排上既能满足财会类专业的需要，又能满足金融、企业管理、国际贸易等相关专业的需要。从纳税筹划实务的角度，重点突出对学生能力的培养：一是要求学生通过学习，准确掌握纳税筹划的基本理论；二是要保障学生确立依法纳税的理念，明确依法纳税的重要意义，懂得不依法纳税应承担的法律责任；三是能够科学地进行纳税筹划，保障国家和纳税人的合法利益。 为适应国家税制改革和会计法规不断完善的需要，我们把最新的理论知识和税制改革、会计法规完善的成果编入教材，以适应教学和研究对教材的需要。编写中注重理论与实践的结合，从而达到培养学生分析问题和解决问题能力的目的。 本书由安徽经济管理学院王齐祥、尚红敏担任主编，刘中华、高亚担任副主编。王齐祥负责编写大纲的拟定和书稿的审阅、总纂。第一章、第四章、第六章由尚红敏编写；第二章、第三章由刘中华编写；第五章由高亚编写；第七章至第十一章由王齐祥编著。本教材在编写过程中还得到了董楠、吕玉梅、钱美琴的大力支持。 插图： 法定纳税人的广泛性，决定了税务会计适用范围的广泛性。就部门而言，它适用于工业、商品流通、交通运输、房地产开发等国民经济各行业、各部门；就所有制而言，它适用于国有经济、集体经济、私营经济、个体经济、联营经济、股份制经济、外商投资经济、中国港澳台投资经济和其他经济等各种经济形式。由此可见，不论什么性质的企事业单位，不管其隶属于哪个部门或行业，只要被确认为纳税人，在处理税务事宜时都必须依照税法规定，运用会计核算的专门方法对其生产、经营活动进行核算和监督，这就使税务会计成为企业财务会计的重要分支，成为企事业单位涉税活动的一种核算手段。按税法规定，所有法人和自然人都可能是纳税权利义务人。 四、税务会计的职能 税务会计的职能指的是税务会计作为一门特殊的专业会计，本身所固有的职责和功能。税务会计的基本职能与一般会计相同，但因其与税收联系密切，因此，其具体职能、作用与一般会计又有所不同。 （一）核算税务活动 税务会计根据国家的税收法律法规、会计准则和企业会计制度等方面的规定，全面、真实、连续、系统地记录和核算企业生产经营过程中的税务活动，即税务资金的形成、计算、缴纳、退补、减免等情况，从而为国家组织税收收入提供可靠的依据。通过对税务会计所反映的税务活动及其所提供的资料进行分析，还可以促进企业改善经营管理，提高经济效益，为进一步扩充税源提供保障。 （二）监督税务行为 税务会计按照税收法律法规，通过税务会计的一系列核算方法，监督企业应纳税款的形成、计算和解缴情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过税务会计对企业税务活动的监督和控制，从而保证国家税收法律法规的贯彻实施和适时修正。税务会计还可以通过采取各种检查监督手段，发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据，有利于维护税法的严肃性和保障企业的合法权益。

ISBN	9787312025037
出版社	中国科学技术大学出版社
作者	王齐祥
尺寸	16