《税法案例选评》充分体现了税法案例以上的特点。案例种类上，《税法案例选评》包括典型魄判例、算例和事例。在具体案例的选取过程中，《税法案例选评》不仅注重案例对税法理论的有用性，还注重案例本身的价值。有些经典的案例是我国税收法治进程中的重要事件，应该被牢记，如“全国首例纳税人诉讼案——村主任状告市财政局公车超标案”。内容上，《税法案例选评》涉及税法原理、税收计算、税收征管及合理避税四个方面，并将税法原理运用到税收计算、税收征管及合理避税等具体案例的分析中。税法原理对理解税收计算、税收征管及合理避税的具体操作都是至关重要的，如《税法案例选评》的分析就表明，营业税计算过程的每一步都体现着税收法定这一税法基本原则。学科上，除了包括单纯税法方面的案例，《税法案例选评》还涉及宪法、立法法、公司法、合同法及诉讼法等学科中的涉税案例。
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《税法案例选评》是国内法经典案例系列丛书之一。 目录
第一章 税法基础理论
案例1 税收法定：地方政府有权开征新税吗？
案例2 税收法定：营业税计算的“三步法”
案例3 确保财政收入原则：租商铺，房产税该谁承担？
案例4 税法的适用原则：多缴的印花税能不能退？
第二章 增值税法
案例5 一般纳税人应纳增值税的计算
案例6 兼营行为如何纳税？
案例7 个体工商户偷税案
案例8 网络交易偷税案
案例9 个人消费者购买电脑，商家可以开具增值税专用发票吗？
案例10 如何理解增值税出口退税的计算？
案例11 运费的增值税筹划：怎么订合同价才能不多缴税？
案例12 混合销售行为的增值税筹划：公司分立也能减少税收
案例13 销售折扣业务的增值税筹划
案例14 将增值税专用发票入账抵扣，就证明已收到货物？
案例15 收到对方开具的增值税专用发票，就能证明已付过款吗？
案例16 欠付货款被诉，索要增值税专用发票的反诉能否成立？
第三章 消费税法
案例17 消费者买卡宴型车被强加几十万税款，准车主依约起诉
案例18 消费税的征税范围
案例19 无偿馈赠要注意税收筹划
案例20 消费税如何出口退税？
第四章 营业税法
案例21 营业税的征收范围：劳务都纳营业税？
案例22 包工头该不该缴纳营业税？
案例23 自建自售商品房如何缴纳营业税？
案例24 境外提供服务费，未必不缴营业税
案例25 营业税筹划：建筑工程转包可以节税吗？
案例26 代购代销如何缴纳营业税？
案例27 以房抵债应如何缴纳营业税？
案例28 房产包销如何缴纳营业税？
第五章 关税法
案例29 受人之托从国外购买物品入境也要缴纳关税？
案例30 腕上戴新表入关，为何被征近万税款？
第六章 企业所得税法
案例31 企业所得税的计算
案例32 资本弱化：从关联企业借款的利息能否在税前扣除？
案例33 赔付职工的工资不可税前列支
案例34 投资收益免税，税务检查发现多缴税
案例35 资产收购的税务处理
案例36 企业所得税的筹划：分公司与子公司的选择
第七章 个人所得税法
案例37 个人所得税的计算
案例38 个人捐赠的纳税处理
案例39 职工从本单位取得的劳务费如何纳税？
案例40 企业不代扣代缴个人所得税的法律责任
案例41 个人所得税的申报
案例42 法院强制执行，扣缴义务不变
案例43 个人所得税的筹划：通过增加合伙企业的合伙人而节税
第八章 财产税法
案例44 房产税避税案例
……
第九章 资源税法
第十章 行为税法
第十一章 税收征管法
第十二章 涉税特殊诉讼
参考书目 文摘
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本案需要适用的是“特别法优于普通法”原则。这一原则的含义是：当两部法律对同一事项分别有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。当对某些税收问题需要作出特殊规定，但又不便于普遍修订税法时，立法机关往往通过特别法的形式予以规范。凡是特别法中作出规定的，就应该排斥普通法的适用。特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，使得地位级别较低的特别法的效力可以高于级别较高的普通法。根据特另0法优于普通法的原则，本案中的第一种意见是正确的，因为这一意见是基于印花税立法自身的规定。
本案所揭示的问题是法律冲突问题，税法的适用原则的主要功能就是为了解决税法间的冲突。然而用税法的适用原则去解决税法问的冲突，仅仅是对立法问题的一种事后的补救方法。如果立法者在立法时能够合理地协调新法与已有法律间的关系，事先就尽量减少法律间的冲突，那么就有可能减少法律适用上的问题，提高执法的效率。本案中，如果能在《税收征管法》中对印花税的征收管理作出例外性的规定，也许就可以避免法律冲突的出现。实际上，我国的税收征管立法已经对一些税种的征收管理作出了例外性规定。《税收征管法实施细则》第112条规定：“耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。”如果能在这一例外性规定中加入印花税，也许就可以避免印花税立法与税收征管立法间的冲突。
虽然本案最终的结论是应该适用“特别法优于普通法”的原则，但这一结论只是在当前立法背景下对“法律”采用广义理解的基础上作出的。
| ISBN | 9787811349399,781134 |
|---|---|
| 出版社 | 对外经济贸易大学出版社 |
| 作者 | 王宏军 |
| 尺寸 | 16 |