《中国会计师事务所审计质量评价研究:行业监管的视角》内容简介：会计师事务所是一种特殊的企业组织形态，其审计质量也因其“产品”的特殊而存在着特殊性。国内这几年几乎还没有对会计师事务所审计质量的评价进行系统的研究，该著作在理论与实务的双重需求下以行业监管的视角研究会计师事务所审计质量的评价尤为可喜。这部著作是作者在博士学位论文的基础上反复斟酌修改而成，整合了多学科相关理论与方法，恰当地拓展了其研究范围，深化了其研究内容，是一部具有较高学术价值并对实践改革具有重要启示和指导意义的专著。其研究成果既有利于我国注册会计师行业的发展，又有助于拓展现代审计的研究视野、推进现代审计理论与实务的发展，并充分展示出现代审计学所具有的理论价值与实际意义。
国外对会计师事务所审计质量的衡量和评价的研究始于20世纪80年代的De Angelo，国内学者关注这一问题的研究始于2l世纪初。从国外文献看，大多使用单个指标或简单的几个指标相结合来评价审计质量，并没有形成一个评价体系。与国外文献相比，国内学者更进了一步，强调建立一个指标体系来评价审计质量，并从两个方面做了一些尝试：一方面，定性地构建指标体系，部分学者还根据经验赋予指标权重，但是，学者们并没有检验评价指标体系的适用性；另一方面，分别从社会公众或政府监管的角度，阐述审计质量评价，缺乏行业自律的角度。
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《中国会计师事务所审计质量评价研究:行业监管的视角》由西南财经大学出版社出版。 作者简介
郭颖，女，1973年出生，河北迁西人，管理学博士，河北经贸大学副教授，中国审计学会会员，河北省注册会计师协会继续教育委员会委员；主要研究领域为审计理论与实践。近年来，在《会计研究》、《系统工程》、《山西财经大学学报》、《经济问题》、《审计经济与研究》等核心期刊上发表学术论文30余篇。 目录
1 绪论1
1.1 研究背景与问题的提出2
1.1.1 研究背景2
1.1.2 问题的提出6
1.2 概念界定、研究范围与基本假设7
1.2.1 概念界定7
1.2.2 研究范围12
1.2.3 基本假设13
1.3 理论工具与分析方法13
1.3.1 理论工具13
1.3.2 分析方法13
1.4 内容安排与框架结构14
1.4.1 内容安排14
1.4.2 框架结构16
1.5 研究目标与研究意义16
1.5.1 研究目标16
1.5.2 研究意义18
2 文献综述21
2.1 国外审计质量的文献回顾22
2.1.1 审计质量的定义和相关概念22
2.1.2 审计质量的评价23
2.2 国内审计质量的文献综述30
2.2.1 审计质量的定义和相关概念30
2.2.2 审计质量的评价31
2.3 文献的简要述评37
3 审计质量评价的理论基础研究39
3.1 注册会计师行业监管和质量评价的必要性分析40
3.1.1 审计质量的基本理论借鉴40
3.1.2 注册会计师行业监管和质量评价的必要性分析45
3.2 审计质量的涵义与属性特征48
3.2.1 审计质量的涵义48
3.2.2 审计质量的属性特征50
3.2.3 审计质量的涵义与属性特征给予的启示54
3.3 审计质量的形成机理分析55
3.3.1 审计主体55
3.3.2 审计客体59
3.3.3 审计报告的形成过程59
3.3.4 审计质量的内部控制管理61
3.4 本章小结62
4 会计师事务所审计质量评价模型的构建65
4.1 审计质量评价模型的构建思路与构成要素66
4.1.1 构建思路66
4.1.2 构成要素66
4.2 审计质量评价模型的构建69
4.2.1 审计质量评价模型的总体构建69
4.2.2 评价指标体系的构建71
4.2.3 评价方法78
4.3 审计质量评价模型的特点及可行性分析82
4.3.1 模型的特点82
4.3.2 可行性分析83
4.4 本章小结85
5 会计师事务所审计质量评价模型的实证研究87
5.1 评价指标体系的实证研究88
5.1.1 原始指标的筛选88
5.1.2 指标体系各指标的赋权104
5.2 评价方法的实证研究111
5.2.1 评价方法的实现步骤111
5.2.2 评价方法的应用实例效果检验
——以河北省会计师事务所为例114
5.3 本章小结117
6 会计师事务所审计质量评价模型的应用拓展119
6.1 运用DEA进行分级监管及提高审计质量的思路介绍120
6.2 DEA运用于提高审计质量的工作机理分析121
6.2.1 线性规划的一般模型分析121
6.2.2 数据包络分析122
6.2.3 构建投入和产出指标绩效评价的最优化数学模型123
6.2.4 审计质量评价的DEA有效性的判定125
6.2.5 决策单元生产可能集126
6.2.6 DEA有效性的经济涵义127
6.2.7 DEA在相对有效平面上的投影128
6.2.8 决策单元的技术有效与规模有效分析‘128
6.3 案例分析检验的工作流程及实现步骤130
6.3.1 DEA模型基本信息的确定130
6.3.2 投入产出效率的分级132
6.3.3 投影及改进136
6.4 本章小结144
7 结论145
7.1 研究结论146
7.2 研究创新147
7.2.1 构建了会计师事务所审计质量评价模型147
7.2.2 建立了会计师事务所审计质量评价指标体系147
7.2.3 评价方法的智能支持147
7.2.4 评价模型的应用拓展147
7.3 研究的局限性及后续研究方向148
7.3.1 研究内容的局限148
7.3.2 研究方法的局限148
附录149
参考文献167
后记180 序言
会计师事务所是一种特殊的企业组织形态，其审计质量也因其“产品”的特殊而存在着特殊性。国内这几年几乎还没有对会计师事务所审计质量的评价进行系统的研究，该著作在理论与实务的双重需求下以行业监管的视角研究会计师事务所审计质量的评价尤为可喜。这部著作是作者在博士学位论文的基础上反复斟酌修改而成，整合了多学科相关理论与方法，恰当地拓展了其研究范围，深化了其研究内容，是一部具有较高学术价值并对实践改革具有重要启示和指导意义的专著。其研究成果既有利于我国注册会计师行业的发展，又有助于拓展现代审计的研究视野、推进现代审计理论与实务的发展，并充分展示出现代审计学所具有的理论价值与实际意义。
国外对会计师事务所审计质量的衡量和评价的研究始于20世纪80年代的De Angelo，国内学者关注这一问题的研究始于2l世纪初。从国外文献看，大多使用单个指标或简单的几个指标相结合来评价审计质量，并没有形成一个评价体系。与国外文献相比，国内学者更进了一步，强调建立一个指标体系来评价审计质量，并从两个方面做了一些尝试：一方面，定性地构建指标体系，部分学者还根据经验赋予指标权重，但是，学者们并没有检验评价指标体系的适用性；另一方面，分别从社会公众或政府监管的角度，阐述审计质量评价，缺乏行业自律的角度。 后记
本书是在我的博士学位论文基础上修改而成的。
回首五年多在西安交通大学管理学院的学生生涯，不仅感慨万千，在交大的岁月，将一辈子铭刻在我的心里，不管今后遇到什么困难我都不会停止前行的脚步，因为是交大给了我前进的动力和勇气。我在学术上取得的点滴进步是和交大的老师和同学们分不开的。
首先由衷感谢我的导师柯大钢教授。多年来，无论在学习、研究、工作和生活方面，都得到了他的真切关怀，感激之至，无以言表。柯老师学识渊博、治学严谨，对学生关爱有加，能够从师柯门一直是我感到最幸福的事。柯老师乐观豁达的性格、积极向上的生活态度和朴实善良、平易近人的人格魅力，深深地感染了我，激励我走过学术上的“艰难岁月”。同时也要感谢师母多年来对我生活上的关心和照顾。
感谢多年来教授我知识，启迪我思维的管理学院的老师们，特别是张俊瑞教授、李婉丽教授、王平心教授、杨淑娥教授、张天西教授、冯均科教授、万迪防教授。感谢我的论文评阅老师西北大学师萍教授、南开大学刘志远教授、西北理工大学李秉祥教授，他们中肯的修改意见为本书的最终成稿提供了重要启示。 文摘
插图：
（5）审计质量的缺失带来了审计行业的不正之风
诚信是审计行业职业道德的起码要求，是审计行业的生命与灵魂。企业通过舞弊达到各种目的，而审计人员不管是否自己真实意志的表达，但终归与会计舞弊也难脱干系。无论是国内还是国外，一次次注册会计师的失信于人，已然让公众对审计行业不再信任，中国注册会计师审计行业面临着前所未有的诚信危机。审计人员的职业操守如不重新整治，审计质量的缺失如继续，必将带来审计行业的自取灭亡。
（6）审计质量的缺失阻碍了社会的健康发展
审计质量的缺失必然导致舞弊的财务报告大量出现，相关政府部门依据舞弊的财务报告进行税收、资源配置等社会行为，必将造成国有资产流失、有限的经济资源配置低效等结果，这又将直接影响到国家的宏观调控，进而影响正常的社会经济秩序，最终导致社会的经济危机。同时，“诚信”是审计工作的灵魂和生命，审计质量的缺失涉及社会的方方面面，长此以往，必然滋生腐败土壤，恶化社会风气，导致社会的道德危机。社会经济危机与道德危机将严重阻碍社会的健康发展。
1.1.1.3 行业监管现状
审计质量出现的严重问题使会计师事务所的监管问题成为国内外会计理论界、实务界最为关注的话题之一。监管的重心和关键是会计师事务所的执业质量，要提高监管成效，首先要确立会计师事务所执业质量的监管标准。也就是说，要实现监管首先要对监管对象即会计师事务所的审计质量进行评价，通过评价进行行业监管、进而通过评价帮助会计师事务所提高审计质量。
会计师事务所执业质量的监管标准，是监管主体衡量会计师事务所执业质量的一种判定依据，也是执行监管工作的必备条件。目前，我国各省、自治区、直辖市的行业监管者对会计师事务所的审计质量进行评价时并没有统一的标准，只有河北省、上海市等少数地区各有一套自己的业务质量评价办法和指标体系，但是大多数评价指标是定性化的，可以定量化的指标很少，即便是少量定量化的指标也难以实现科学的定量化，各指标所占比重的确定基本上仅凭经验判断，缺乏科学性和系统性。
| ISBN | 7811386216,978781138 |
|---|---|
| 出版社 | 西南财经大学出版社 |
| 作者 | 郭颖 |
| 尺寸 | 16 |