新世纪高等学校教材财经类高校法学专业系列教材:税法学 [平装]

《新世纪高等学校教材?财经类高校法学专业系列教材:税法学》介绍了税收基本原理、税法的本体和价值理论，税权的基本理论、课税要件理论、征纳权义理论、税法运行理论以及税收征纳制度和税收争讼制度。全书贯穿经济原理—法学理论—法律制度的认知线索，有助于读者形成对税法学的体系化的认识。《新世纪高等学校教材?财经类高校法学专业系列教材:税法学》的特点是：其一，总结汇聚各学科最新发展成果，用平易精练的语言对基本理论问题进行阐述。其二，根据学科细分的知识发展趋势，突出中财法学特色。其三，适应实务型人才培养的需要。其四，根据学生的认知规律，由浅入深，以问题为导向，培养学生的法律思维，提高学生的主动学习和研究型学习的能力。 第一编税法基础理论 第一章作为财政收入的税 第一节现代国家与税 第二节法学意义上的税收 第三节税与其他财政收入 第四节税与预算制度 第二章税法概要 第一节税法的概念和特征 第二节税法的地位和体系 第三节税法的渊源和效力 第三章税法原则 第一节税收法定原则 第二节税收公平原则 第三节税收效率原则 第四节其他税法原则 第四章国际视角下的税收管辖权 第一节税收管辖权的概念与类型 第二节双重征税的含义与类型 第三节避免重复征税的国际协调 第四节避免重复征税的具体方法 第二编税收实体法 第五章税收法律关系 第一节税收法律关系概述 第二节税收法律关系的性质 第三节税收之债 第六章商品税法律制度 第一节商品税法律制度概述 第二节增值税法律制度 第三节消费税法律制度 第四节营业税法律制度 第七章所得税法律制度 第一节所得税法律制度概述 第二节企业所得税法律制度 第三节个人所得税法律制度 第八章财产税法律制度 第一节财产税法概述 第二节资源税法律制度 第三节房产税法律制度 第四节土地税法律制度 第五节契税法律制度 第六节车船税法律制度 第九章行为与目的税法律制度 第一节印花税法律制度 第二节车辆购置税法律制度 第三节城市维护建设税与教育费附加法律制度 第三编税收程序法 第十章关税法律制度 第十一章税收程序法律制度 第一节税收程序法概述 第二节税收行政组织 第十二章税收管理制度 第一节税务登记管理制度 第二节账簿凭证管理制度 第三节发票管理制度 第十三章税收确定与征收制度 第一节税收确定制度 第二节税收征收制度 第三节税务检查制度 第四编税收责任与救济法 第十四章税收责任法律制度 第一节纳税人和扣缴义务人的法律责任 第二节税务机关及税务人员的法律责任 第十五章税务行政复议制度 第一节税务行政复议概述 第二节税务行政复议程序 第十六章税务行政诉讼制度 第一节税务行政诉讼概述 第二节税务行政诉讼制度 第十七章税务行政赔偿制度 版权页： 1.主观说 主观说又称牺牲说，认为纳税能力的测定应以纳税人感觉到的牺牲程度为标准。牺牲就其经济意义而言，是指纳税人纳税前后从其财富的满足或效用的差量。如果征税后，纳税人感受到的牺牲程度相同，则征税数额与纳税能力相符，具有公平性。主观说一般又分为均等牺牲、比例牺牲和最小牺牲。最小牺牲又称等量边际牺牲，是指征税后全体纳税人牺牲的总效用最小。在主观说中，最小牺牲设想较为周到合理，影响最大。目前，世界上大多数国家都倾向于将边际均等视为公平税负的关键和能力课税原则的归宿。 三种牺牲说都提出了各自的税制设计主张，其中最主要的是实行累进税制。但问题的关键是要衡量个人效用的多少，依目前的技术水平是很难做到的。由于效用涉及个人评价问题，同样的收入或财产给每个人带来的效用是不一样的，这样仅仅从牺牲的效用人手显然在现实中缺少可操作性。因此需要从客观方面对纳税能力作出新的说明，遂提出了客观能力标准。 2.客观说 针对能力赋税原则的“牺牲”难以衡量问题，人们发展了“客观说”，使得支付能力有了一个易于判断的依据。客观说认为，纳税能力的测定应以纳税人拥有的财富为标准。由于财富是由收入、消费和财产来表示的，因而纳税能力的具体测定标准又可以分为收入、消费和财产三种。 收入，通常被认为是量度纳税人纳税能力的最好尺度。对收入征税，主要通过所得税的形式来体现。但是收入的形式多样，并且收入的来源也多样，包括经常性的收入、临时性或意外性收入，包括积极收入，也有消极收入。因此收入征税既要考虑收入总额，也需要考虑收入来源的不同，全面综合地考虑纳税能力，只有这样才能实现公平。