编辑推荐
《财务会计实训》由经济管理出版社出版。
目录
模块一会计基础技能
实训一会计基本技能
一、会计基本技能实训——书写
二、会计基本技能实训项目——点钞
模块二原始凭证的填制与审核
实训二原始凭证的填制
一、原始凭证的基本内容
一、原始凭证的审核
三、原始凭证的填制要求
四、常见原始凭证的填制方法
实训三原始凭证的审核
模块三记账凭证的填制与审核
实训四记账凭证的填制
实训五记账凭证的审核
模块四账簿的设置与登记
实训六账簿登记流程
一、账簿登记的基本要求
一、账簿登记的基本流程
三、简化流程
实训七日记账的登记
一、现金日记账的登记方法
二、银行存款日记账的登记方法
实训八明细分类账的登记
一、三栏式明细分类账的登记
二、数量金额式明细账的登记
三、多栏式明细分类账的登记
实训九总分类账的登记
一、记账凭证账务处理程序的总账登记
二、科目汇总表账务处理程序的总账登记
三、汇总记账凭证账务处理程序的总账登记
实训十错账的更正
一、划线更正法
二、红字更正法
三、补充登记法
模块五对账、结账与试算平衡
实训十一银行存款余额调节表编制
模块六财务会计报告编制
实训十二资产负债表及其编制
一、资产负债表的格式
二、资产负债表的结构
三、资产负债表的编制方法
四、资产负债表的编制举例
实训十三利润表及其编制
一、利润表的格式
二、利润表的结构
三、利润表的编制说明
四、利润表的编制举例
模块七会计档案的保管与装订
实训十四会计档案的保管
一、会计凭证的传递与保管
二、会计凭证的整理
实训十五会计档案的装订
一、装订机的使用
一、凭证的整理装订
三、会计账簿的整理装订
综合实训
实训一原始凭证的填制
一、普通发票的填制
一、增值税发票的填制
三、统一收据的‘填写
四、领料单的填制
五、差旅费报销单的填写
六、支票的填制
七、收料单的填制
八、银行承兑汇票的填制
实训二记账凭证的填制与审核
一、收款业务1
一、收款业务2
三、收款业务3
四、领料业务
五、差旅费报销业务
六、付款业务1
七、入库业务
八、付款业务2
九、付款业务3
十、结转收入
实训三日记账和明细账的填制
一、现金日记账
一、银行存款日记账
三、明细账
实训四科目汇总表的填制
一、1~10日
一、11~20日
三、21~31日
实训五总账的登记
实训六银行存款余额调节表
实训七会计报表编制
一、资产负债表填制
二、利润表填制
实训八会计档案管理与装订
一、会计档案保管
二、会计凭证封面填写
附录A单项实训空白会计凭证
一、原始凭证
二、记账凭证
三、账页
四、其他表格
附录B会计基础工作规范
附录C酒店餐饮企业工作流程及相关制度
文摘
版权页：
银行存款的清查就是要查明企业在银行存款的实存数，查清企业银行存款日记账的记录是否正确。银行存款的清查是通过将企业银行存款日记账的记录与银行对账单相核对进行的。银行定期要为企业的银行存款编制“银行对账单”。企业收到“银行对账单”后，要将企业的银行存款日记账与“银行对账单”逐笔进行核对。
在会计实务中，企业的“银行存款日记账”余额，与“银行对账单”的余额经常出现不一致的情况。发生这种情况，除了记账可能有错误以外，更主要的是由未达账项所造成。未达账项，是因为凭证传递的时间先后不同而造成银行和企业之间一方已收到凭证登记入账，而另一方尚未接到凭证而没有人账的情况。
企业对银行存款的清查，首先要查明未达账项。未达账项通常有以下四种情况：
(1)企业送存银行的各种款项，企业已经入账，但银行由于未办完有关的手续而尚未入账。
(2)企业已开出支票等付款凭据，并已付款入账，而银行尚未收到凭证或未办完有关手续而尚未入账。
(3)企业委托银行代收的款项，银行已收到并已入账，但企业尚未收到银行的收款通知而尚未入账。
(4)银行为企业代付的款项，银行已付款人账，但企业尚未收到银行的付款通知而尚未入账。
由于上述未达账项的存在，就会造成企业的银行存款日记账与银行对账单的余额不一致。所以企业必须将未达账项进行调节，将调节后的银行存款日记账的余额与调节后的银行对账单的余额进行核对。如果双方记账无误，调节后的余额是应该相符的。
对未达账项的调节是通过编制银行存款余额调节表进行的。在银行存款余额调节表中，要把双方的未达账项补充登记齐全，然后计算出调节后的余额，再进行核对。
《财务会计实训》由经济管理出版社出版。
目录
模块一会计基础技能
实训一会计基本技能
一、会计基本技能实训——书写
二、会计基本技能实训项目——点钞
模块二原始凭证的填制与审核
实训二原始凭证的填制
一、原始凭证的基本内容
一、原始凭证的审核
三、原始凭证的填制要求
四、常见原始凭证的填制方法
实训三原始凭证的审核
模块三记账凭证的填制与审核
实训四记账凭证的填制
实训五记账凭证的审核
模块四账簿的设置与登记
实训六账簿登记流程
一、账簿登记的基本要求
一、账簿登记的基本流程
三、简化流程
实训七日记账的登记
一、现金日记账的登记方法
二、银行存款日记账的登记方法
实训八明细分类账的登记
一、三栏式明细分类账的登记
二、数量金额式明细账的登记
三、多栏式明细分类账的登记
实训九总分类账的登记
一、记账凭证账务处理程序的总账登记
二、科目汇总表账务处理程序的总账登记
三、汇总记账凭证账务处理程序的总账登记
实训十错账的更正
一、划线更正法
二、红字更正法
三、补充登记法
模块五对账、结账与试算平衡
实训十一银行存款余额调节表编制
模块六财务会计报告编制
实训十二资产负债表及其编制
一、资产负债表的格式
二、资产负债表的结构
三、资产负债表的编制方法
四、资产负债表的编制举例
实训十三利润表及其编制
一、利润表的格式
二、利润表的结构
三、利润表的编制说明
四、利润表的编制举例
模块七会计档案的保管与装订
实训十四会计档案的保管
一、会计凭证的传递与保管
二、会计凭证的整理
实训十五会计档案的装订
一、装订机的使用
一、凭证的整理装订
三、会计账簿的整理装订
综合实训
实训一原始凭证的填制
一、普通发票的填制
一、增值税发票的填制
三、统一收据的‘填写
四、领料单的填制
五、差旅费报销单的填写
六、支票的填制
七、收料单的填制
八、银行承兑汇票的填制
实训二记账凭证的填制与审核
一、收款业务1
一、收款业务2
三、收款业务3
四、领料业务
五、差旅费报销业务
六、付款业务1
七、入库业务
八、付款业务2
九、付款业务3
十、结转收入
实训三日记账和明细账的填制
一、现金日记账
一、银行存款日记账
三、明细账
实训四科目汇总表的填制
一、1~10日
一、11~20日
三、21~31日
实训五总账的登记
实训六银行存款余额调节表
实训七会计报表编制
一、资产负债表填制
二、利润表填制
实训八会计档案管理与装订
一、会计档案保管
二、会计凭证封面填写
附录A单项实训空白会计凭证
一、原始凭证
二、记账凭证
三、账页
四、其他表格
附录B会计基础工作规范
附录C酒店餐饮企业工作流程及相关制度
文摘
版权页：
银行存款的清查就是要查明企业在银行存款的实存数，查清企业银行存款日记账的记录是否正确。银行存款的清查是通过将企业银行存款日记账的记录与银行对账单相核对进行的。银行定期要为企业的银行存款编制“银行对账单”。企业收到“银行对账单”后，要将企业的银行存款日记账与“银行对账单”逐笔进行核对。
在会计实务中，企业的“银行存款日记账”余额，与“银行对账单”的余额经常出现不一致的情况。发生这种情况，除了记账可能有错误以外，更主要的是由未达账项所造成。未达账项，是因为凭证传递的时间先后不同而造成银行和企业之间一方已收到凭证登记入账，而另一方尚未接到凭证而没有人账的情况。
企业对银行存款的清查，首先要查明未达账项。未达账项通常有以下四种情况：
(1)企业送存银行的各种款项，企业已经入账，但银行由于未办完有关的手续而尚未入账。
(2)企业已开出支票等付款凭据，并已付款入账，而银行尚未收到凭证或未办完有关手续而尚未入账。
(3)企业委托银行代收的款项，银行已收到并已入账，但企业尚未收到银行的收款通知而尚未入账。
(4)银行为企业代付的款项，银行已付款人账，但企业尚未收到银行的付款通知而尚未入账。
由于上述未达账项的存在，就会造成企业的银行存款日记账与银行对账单的余额不一致。所以企业必须将未达账项进行调节，将调节后的银行存款日记账的余额与调节后的银行对账单的余额进行核对。如果双方记账无误，调节后的余额是应该相符的。
对未达账项的调节是通过编制银行存款余额调节表进行的。在银行存款余额调节表中，要把双方的未达账项补充登记齐全，然后计算出调节后的余额，再进行核对。
| ISBN | 7509638313,9787509638316 |
|---|---|
| 出版社 | 经济管理出版社 |
| 作者 | 王柏 |
| 尺寸 | 16 |