《高等职业教育"十三五"规划教材·财会专业系列:中小企业审计实务》 宋森, 韩锦生, 吴煜丽 9787303210923

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《高等职业教育"十三五"规划教材·财会专业系列:中小企业审计实务》不仅适用于全日制普通高职高专财经类专业的教学，同时也适合成人高等学校、本科院校举办的二级职业技术学院、各职业高中学校、审计类培训学校使用。

目录

模块一 总论
项目一 审计的产生与发展
项目二 审计含义
项目三 审计的职能、任务和作用
模块二 审计程序和审计方法
项目一 审计程序
项目二 审计方法
项目三 审计的一般方法
项目四 基本审计技术
项目五 辅助审计技术
模块三 审计证据与审计工作底稿
项目一 审计证据的概念、作用与特征
项目二 审计证据的分类
项目三 审计证据的鉴定与评价
项目四 审计工作底稿的概念与分类
项目五 审计工作底稿的编制与复核
项目六 审计档案
模块四 内部控制审计
项目一 内部控制制度
项目二 内部控制制度的评价
模块五 销售与收款循环审计
项目一 销售与收款循环业务特性
项目二 销售与收款循环的控制测试
项目三 营业收入审计
项目四 应收账款和坏账准备审计
项目五 相关账户审计
模块六 购货与付款循环审计
项目一 购货与付款审计的主要流程
项目二 应付账款审计
项目三 应交税费审计
项目四 固定资产和累计折旧审计
项目五 其他相关项目审计
模块七 生产与存货循环审计
项目一 生产与存货循环业务特性
项目二 生产与存货循环的控制测试
项目三 存货审计
项目四 生产成本审计
项目五 其他相关账户审计
模块八 投资与筹资循环审计
项目一 投资与筹资循环业务特性
项目二 投资与筹资循环的控制测试
项目三 投资交易的实质性程序
项目四 筹资交易的实质性程序
项目五 其他相关账户审计
模块九 货币资金审计
项目一 货币资金审计的主要流程审计
项目二 库存现金审汁
项目三 银行存款审计
项目四 其他货币资金审计
模块十 审计报告与管理建议书
项目一 审计报告
项目二 管理建议书
模块十一 经济效益审计
项目一 经济效益审计
项目二 经济效益审计的主要内容
项目三 经济效益审计的分类和特征
项目四 经济效益审计的评价
模块十二 电算化审计
项目一 电算化系统概述
项目二 电算化系统审计的基本特征
项目三 电算化系统的内部控制及其评审
项目四 电算化系统审计的基本方法
练习题
教学支持说明

文摘

版权页：



（2）外部证据：外部证据是指由被审计单位以外的，与被审事项有一定联系的第三者提供的相关证据。外部证据除有关单位提供的业务询证证据和朽面证明以外，还包括不在书面证据范围内的有关实物证据和外部人员的陈述等。具体来讲，外部书面证据形式有两类。第一类包括应收账款的回函、被审计单位的律师或其他独立专家关于被审计单位资产所有权或负债的证明函件、保险公司的证明函件、寄售企业或代售企业的证明函件、证券经纪人的证明书等，这些外部书面证据一般由被审计单位以外的第三者直接提供给注册会计师，而没有经过被审计单位职员之手，不存在被涂改和被伪造的可能性。因此，是证明力较强的一种审汁证据。第二类包括银行对账单、购货发票、应收票据、顾客订货单、有关的合同和契约等。这些证据都是南被审计单位以外的单位所出具，但是由被审计单位有关业务人员进行保存和处理，难免存在被涂改甚至被伪造的可能性。因此，注册会计师评价其可靠性必须考虑这一因素，把这类证据确定为其证明力略低于第一类外部书面证据，并对这类证据中有被涂改或被伪造的痕迹予以高度的关注和警觉。
（3）内部证据：内部证据是指由被审计单位内部机构或职员编制并提供的有关书面证据。内部书面证据的可靠性一般不如外部书面证据强，而且内部书面证据由于形式的不同其可靠性也不尽相同。根据内部书面证据可靠性的强弱，可以划分为以下三类：
第一类是由被审计单位外部组织或部门规定统一格式和填制要求的，而由被审计单位内部职员填制并提供的有关书面证据，如由税务监制的销货发票（含普通发票和增值税专用发票）、银行统一印制的各种支票和汇票，由财政部门监制的财政收费收据等，这类证据的可靠性对各种内部证据而言是最强的，因为这类证据资料的填制情况往常要受到相应管理部门突击性或定期检查监督，当被审计单位内部控制较为健全有效时，这类证据仍不失为一种可靠性强的审计证据。