编辑推荐
1.作者文笔很好，全书内容介绍详细，体系完整，内容适时，视野开阔，体例新颖。
2.审计理论结合审计案例，理论与实务相结合，有很好的借鉴意义。
3.配套资源丰富。
作者简介
周友梅 南京财经大学会计学院 院长、教授 讲授课程《审计学》 主要研究方向为： 审计方向 手机 13815897778 江苏省政协委员，民建中央经济委员会委员，中国内部审计协会学术委员，省资产评估协会副会长，江苏省对外经济贸易会计学会副会长，中国对外经济贸易会计学会常务理事，国际注册内部审计协会会员。
目录
第一篇审计的基本理论与方法
第一章 绪论／ 2
第一节 审计的概念／ 2
一、审计的定义 ／ 2
二、审计的职能、任务与作用 ／ 3
三、审计的特性 ／ 4
四、审计学 ／ 5
第二节 审计的分类／ 6
一、审计分类方式 ／ 6
二、审计的基本分类 ／ 7
三、其他分类标准及其内容 ／ 9
第三节 审计的演进／ 11
一、审计产生的客观基础 ／ 11
二、政府审计的产生与发展 ／ 12
三、民间审计的起源与发展 ／ 16
四、内部审计的建立与发展 ／ 18
思考题 ／ 22
关键术语 ／ 22
第二章 审计主体／ 23
第一节 政府审计／ 23
一、国外的审计机关 ／ 23
二、我国的审计机关 ／ 26
三、国家审计人员 ／ 31
四、最高审计机关国际组织 ／ 34
第二节 民间审计／ 34
一、民间审计的性质 ／ 34
二、国外的民间审计组织 ／ 35
三、我国的民间审计组织 ／ 39
四、民间审计人员 ／ 41
五、民间审计人员职业团体 ／ 45
第三节 内部审计／ 46
一、内部审计的本质 ／ 46
二、国外的内部审计机构 ／ 48
三、我国的内部审计机构 ／ 49
四、内部审计人员 ／ 51
五、内部审计人员职业团体 ／ 53
第四节审计的法律责任
一、审计法律责任的概念
二、对注册会计师法律责任的认定
三、注册会计师承担法律责任的种类
四、注册会计师避免或减少法律责任的相应对策
思考题
关键术语
第三章审计职业规范体系
第一节审计执业规范
一、注册会计师审计执业规范
二、政府审计执业规范
三、内部审计执业规范
第二节审计职业道德
一、注册会计师审计职业道德
二、政府审计职业道德
三、内部审计职业道德
第三节注册会计师业务对独立性的要求
一、基本要求
二、经济利益
三、贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
四、与审计客户发生雇佣关系
五、与审计客户长期存在业务关系
六、收费
七、影响独立性的其他事项
思考题
关键术语
第四章审计过程与审计方法
第一节审计过程
一、审计过程的含义
二、政府审计过程
三、内部审计过程
四、注册会计师审计过程
第二节审计方法
一、审计方法及方法体系的含义
二、审计一般方法
三、审计具体方法
第三节审计抽样
一、审计抽样的基本概念
二、审计抽样的基本原理和步骤
思考题
关键术语
第五章审计目标与审计计划
第一节审计目标
一、审计目标概述
二、财务报表审计的总目标
三、财务报表审计的具体目标
第二节审计计划
一、审计计划概述
二、初步业务活动
三、总体审计策略
四、具体审计计划
思考题
关键术语
第六章审计证据与审计工作底稿
第一节审计证据
一、审计证据的含义
二、审计证据种类
三、审计证据的特征
四、审计证据的收集、鉴定与综合
第二节审计工作底稿
一、审计工作底稿的含义与作用
二、审计工作底稿的种类
三、审计工作底稿的要素与编制
四、审计工作底稿的复核
五、审计工作底稿的归档
六、审计工作底稿的变动和保存
思考题
关键术语
第七章审计风险与审计重要性
第一节审计风险
一、审计风险的含义
二、重大错报风险
三、检查风险
四、审计风险组成要素之间的关系
第二节审计重要性
一、重要性的含义
二、重要性与审计风险的关系
三、计划审计工作时对重要性的评估
四、评价错报的影响
思考题
关键术语
第八章内部控制
第一节内部控制的含义和要素
一、内部控制的含义
二、内部控制的要素
第二节了解和记录内部控制
一、对内部控制了解的深度与程序
二、记录内部控制
三、从整体层面了解和评估内部控制
四、从业务流程层面了解和评估内部控制
思考题
关键术语
第九章风险评估与风险应对
第一节风险评估
一、风险评估程序
二、了解被审计单位及其环境
三、评估重大错报风险
第二节风险应对
一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
三、控制测试
四、实质性程序
思考题
关键术语
第二篇业务循环审计
第十章销售与收款循环的审计
第一节销售与收款循环的特点
一、不同行业类型的收入来源
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试
一、销售和收款的内部控制
二、评估重大错报风险
三、控制测试
第三节销售与收款循环的实质性程序
一、销售与收款交易的实质性分析程序
二、销售交易的细节测试
三、收款交易的细节测试
第四节营业收入的实质性程序
一、营业收入的审计目标
二、主营业务收入的实质性程序
三、其他业务收入的实质性程序
第五节应收账款的实质性程序
一、应收账款的审计目标
二、应收账款的实质性程序
三、坏账准备的实质性程序
思考题
关键术语
第十一章采购与付款循环的审计
第一节采购与付款循环的特点
一、不同行业类型的采购和费用支出
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试
一、采购和付款的内部控制
二、评估重大错报风险
三、固定资产的内部控制
四、控制测试
第三节采购与付款循环的实质性程序
一、采购与付款交易的实质性分析程序
二、采购与付款交易和相关余额的细节测试
第四节固定资产的实质性程序
一、固定资产的审计目标
二、固定资产——账面余额的实质性程序
三、固定资产——累计折旧的实质性程序
四、固定资产——固定资产减值准备的实质性程序
第五节应付账款的实质性程序
一、应付账款的审计目标
二、应付账款的实质性程序
思考题
关键术语
第十二章生产与存货循环的审计
第一节生产与存货循环的特点
一、不同行业类型的存货性质
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试
一、生产与存货交易的内部控制
二、评估重大错报风险
三、控制测试
第三节生产与存货循环的实质性程序
一、生产与存货交易的实质性程序
二、实质性分析程序
三、生产与存货交易和相关余额的细节测试
第四节成本、费用的实质性程序
一、成本、费用的审计目标
二、成本、费用项目的实质性程序
第五节存货的实质性程序
一、存货的审计概述
二、存货的实质性程序
思考题
关键术语
第十三章投资与筹资循环的审计
第一节投资与筹资循环的特点
一、投资与筹资循环的性质
二、投资与筹资循环涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节投资与筹资循环的内部控制和控制测试
一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系
二、投资与筹资循环的内部控制
三、评估重大错报风险
四、控制测试
第三节投资与筹资循环的实质性程序
一、投资交易的实质性程序
二、筹资交易的实质性程序
第四节投资业务的实质性程序
一、长期股权投资审计
二、投资收益审计
第五节借款的实质性程序
一、短期借款的审计
二、长期借款的审计
第六节所有者权益的实质性程序
一、股本的审计
二、资本公积的审计
思考题
关键术语
第十四章人力资源与工薪循环的审计
第一节人力资源与工薪循环的特点
一、人力资源与工薪循环的性质
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试
一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系
二、人力资源与工薪循环的内部控制
三、评估重大错报风险
四、控制测试
第三节人力资源与工薪循环的实质性程序
一、人力资源与工薪循环的实质性分析程序
二、人力资源与工薪交易细节测试
第四节应付职工薪酬的实质性程序
一、审计目标
二、应付职工薪酬的实质性程序
思考题
关键术语
第十五章货币资金审计
第一节货币资金的特点
一、货币资金的特点
二、货币资金与交易循环
三、涉及的主要凭证和会计记录
第二节货币资金的内部控制和控制测试
一、货币资金的内部控制
二、货币资金的内部控制测试
第三节货币资金的实质性程序
一、库存现金的实质性程序
二、银行存款的实质性程序
思考题
关键术语
第三篇终结审计
第十六章完成审计工作
第一节特殊项目审计
一、考虑持续经营假设
二、期后事项的审计
三、或有事项的审计
第二节完成审计工作
一、评价审计中的重大发现
二、汇总审计差异
三、复核审计工作底稿和财务报表
四、评价独立性和道德问题
五、获取管理层声明
思考题
关键术语
……
第十七章审计报告
第四篇内部控制审计
第十八章内部控制审计
参考文献
文摘
版权页：
插图：
（一）以内部控制目标为起点的控制测试
在表12—2中，以内部控制目标和相关认定为起点，列示了相应的关键内部控制和常用的控制测试程序。由于表12—2中列示的常用的控制测试程序比较清晰，无需逐一解释，因此，下面对实施生产与存货交易的控制测试时应当注意的一些内容展开讨论，并对成本会计制度的控制测试单独进行讨论。
（1）注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据。如果能够获取这些证据，注册会计师就可以接受较高的检查风险，并在很大程度上通过实施实质性分析程序获取进一步的审计证据，减少对生产与存货交易和营业成本、存货等相关项目的细节测试的依赖。
（2）对于计划和安排生产这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求，根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单。对此，注册会计师在实施控制测试时，应抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中的内容一致。
（3）对于发出原材料这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：①仓库管理员应把领料单编号、领用数量、规格等信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账；②原材料仓库分别于每月、每季和年度终了，对原材料存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。由仓库管理员编写原材料盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、财务经理和生产经理复核后调整入账。相应地，注册会计师在实施控制测试时应当：①抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核；②抽取原材料盘点明细表并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。
（4）对于生产产品和核算产品成本这两项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：①生产成本记账员应根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与计算机系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。②每月末，由生产车间与仓库核对原材料、半成品、产成品的转出和转入记录，如有差异，仓库管理员应编制差异分析报告，经仓储经理和生产经理签字确认后交会计部门进行调整。③每月末，由计算机系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表；由生产成本记账员编制成生产成本结转凭证，经会计主管审核批准后进行账务处理。相应地，注册会计师在实施控制测试时应当：①抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理；②抽取核对记录，检查差异是否已得到处理；③抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核；④预设的分摊公式和方法是否存在变更，变更是否经适当审批。
1.作者文笔很好，全书内容介绍详细，体系完整，内容适时，视野开阔，体例新颖。
2.审计理论结合审计案例，理论与实务相结合，有很好的借鉴意义。
3.配套资源丰富。
作者简介
周友梅 南京财经大学会计学院 院长、教授 讲授课程《审计学》 主要研究方向为： 审计方向 手机 13815897778 江苏省政协委员，民建中央经济委员会委员，中国内部审计协会学术委员，省资产评估协会副会长，江苏省对外经济贸易会计学会副会长，中国对外经济贸易会计学会常务理事，国际注册内部审计协会会员。
目录
第一篇审计的基本理论与方法
第一章 绪论／ 2
第一节 审计的概念／ 2
一、审计的定义 ／ 2
二、审计的职能、任务与作用 ／ 3
三、审计的特性 ／ 4
四、审计学 ／ 5
第二节 审计的分类／ 6
一、审计分类方式 ／ 6
二、审计的基本分类 ／ 7
三、其他分类标准及其内容 ／ 9
第三节 审计的演进／ 11
一、审计产生的客观基础 ／ 11
二、政府审计的产生与发展 ／ 12
三、民间审计的起源与发展 ／ 16
四、内部审计的建立与发展 ／ 18
思考题 ／ 22
关键术语 ／ 22
第二章 审计主体／ 23
第一节 政府审计／ 23
一、国外的审计机关 ／ 23
二、我国的审计机关 ／ 26
三、国家审计人员 ／ 31
四、最高审计机关国际组织 ／ 34
第二节 民间审计／ 34
一、民间审计的性质 ／ 34
二、国外的民间审计组织 ／ 35
三、我国的民间审计组织 ／ 39
四、民间审计人员 ／ 41
五、民间审计人员职业团体 ／ 45
第三节 内部审计／ 46
一、内部审计的本质 ／ 46
二、国外的内部审计机构 ／ 48
三、我国的内部审计机构 ／ 49
四、内部审计人员 ／ 51
五、内部审计人员职业团体 ／ 53
第四节审计的法律责任
一、审计法律责任的概念
二、对注册会计师法律责任的认定
三、注册会计师承担法律责任的种类
四、注册会计师避免或减少法律责任的相应对策
思考题
关键术语
第三章审计职业规范体系
第一节审计执业规范
一、注册会计师审计执业规范
二、政府审计执业规范
三、内部审计执业规范
第二节审计职业道德
一、注册会计师审计职业道德
二、政府审计职业道德
三、内部审计职业道德
第三节注册会计师业务对独立性的要求
一、基本要求
二、经济利益
三、贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
四、与审计客户发生雇佣关系
五、与审计客户长期存在业务关系
六、收费
七、影响独立性的其他事项
思考题
关键术语
第四章审计过程与审计方法
第一节审计过程
一、审计过程的含义
二、政府审计过程
三、内部审计过程
四、注册会计师审计过程
第二节审计方法
一、审计方法及方法体系的含义
二、审计一般方法
三、审计具体方法
第三节审计抽样
一、审计抽样的基本概念
二、审计抽样的基本原理和步骤
思考题
关键术语
第五章审计目标与审计计划
第一节审计目标
一、审计目标概述
二、财务报表审计的总目标
三、财务报表审计的具体目标
第二节审计计划
一、审计计划概述
二、初步业务活动
三、总体审计策略
四、具体审计计划
思考题
关键术语
第六章审计证据与审计工作底稿
第一节审计证据
一、审计证据的含义
二、审计证据种类
三、审计证据的特征
四、审计证据的收集、鉴定与综合
第二节审计工作底稿
一、审计工作底稿的含义与作用
二、审计工作底稿的种类
三、审计工作底稿的要素与编制
四、审计工作底稿的复核
五、审计工作底稿的归档
六、审计工作底稿的变动和保存
思考题
关键术语
第七章审计风险与审计重要性
第一节审计风险
一、审计风险的含义
二、重大错报风险
三、检查风险
四、审计风险组成要素之间的关系
第二节审计重要性
一、重要性的含义
二、重要性与审计风险的关系
三、计划审计工作时对重要性的评估
四、评价错报的影响
思考题
关键术语
第八章内部控制
第一节内部控制的含义和要素
一、内部控制的含义
二、内部控制的要素
第二节了解和记录内部控制
一、对内部控制了解的深度与程序
二、记录内部控制
三、从整体层面了解和评估内部控制
四、从业务流程层面了解和评估内部控制
思考题
关键术语
第九章风险评估与风险应对
第一节风险评估
一、风险评估程序
二、了解被审计单位及其环境
三、评估重大错报风险
第二节风险应对
一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
三、控制测试
四、实质性程序
思考题
关键术语
第二篇业务循环审计
第十章销售与收款循环的审计
第一节销售与收款循环的特点
一、不同行业类型的收入来源
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试
一、销售和收款的内部控制
二、评估重大错报风险
三、控制测试
第三节销售与收款循环的实质性程序
一、销售与收款交易的实质性分析程序
二、销售交易的细节测试
三、收款交易的细节测试
第四节营业收入的实质性程序
一、营业收入的审计目标
二、主营业务收入的实质性程序
三、其他业务收入的实质性程序
第五节应收账款的实质性程序
一、应收账款的审计目标
二、应收账款的实质性程序
三、坏账准备的实质性程序
思考题
关键术语
第十一章采购与付款循环的审计
第一节采购与付款循环的特点
一、不同行业类型的采购和费用支出
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试
一、采购和付款的内部控制
二、评估重大错报风险
三、固定资产的内部控制
四、控制测试
第三节采购与付款循环的实质性程序
一、采购与付款交易的实质性分析程序
二、采购与付款交易和相关余额的细节测试
第四节固定资产的实质性程序
一、固定资产的审计目标
二、固定资产——账面余额的实质性程序
三、固定资产——累计折旧的实质性程序
四、固定资产——固定资产减值准备的实质性程序
第五节应付账款的实质性程序
一、应付账款的审计目标
二、应付账款的实质性程序
思考题
关键术语
第十二章生产与存货循环的审计
第一节生产与存货循环的特点
一、不同行业类型的存货性质
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试
一、生产与存货交易的内部控制
二、评估重大错报风险
三、控制测试
第三节生产与存货循环的实质性程序
一、生产与存货交易的实质性程序
二、实质性分析程序
三、生产与存货交易和相关余额的细节测试
第四节成本、费用的实质性程序
一、成本、费用的审计目标
二、成本、费用项目的实质性程序
第五节存货的实质性程序
一、存货的审计概述
二、存货的实质性程序
思考题
关键术语
第十三章投资与筹资循环的审计
第一节投资与筹资循环的特点
一、投资与筹资循环的性质
二、投资与筹资循环涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节投资与筹资循环的内部控制和控制测试
一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系
二、投资与筹资循环的内部控制
三、评估重大错报风险
四、控制测试
第三节投资与筹资循环的实质性程序
一、投资交易的实质性程序
二、筹资交易的实质性程序
第四节投资业务的实质性程序
一、长期股权投资审计
二、投资收益审计
第五节借款的实质性程序
一、短期借款的审计
二、长期借款的审计
第六节所有者权益的实质性程序
一、股本的审计
二、资本公积的审计
思考题
关键术语
第十四章人力资源与工薪循环的审计
第一节人力资源与工薪循环的特点
一、人力资源与工薪循环的性质
二、涉及的主要业务活动
三、涉及的主要凭证与会计记录
第二节人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试
一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系
二、人力资源与工薪循环的内部控制
三、评估重大错报风险
四、控制测试
第三节人力资源与工薪循环的实质性程序
一、人力资源与工薪循环的实质性分析程序
二、人力资源与工薪交易细节测试
第四节应付职工薪酬的实质性程序
一、审计目标
二、应付职工薪酬的实质性程序
思考题
关键术语
第十五章货币资金审计
第一节货币资金的特点
一、货币资金的特点
二、货币资金与交易循环
三、涉及的主要凭证和会计记录
第二节货币资金的内部控制和控制测试
一、货币资金的内部控制
二、货币资金的内部控制测试
第三节货币资金的实质性程序
一、库存现金的实质性程序
二、银行存款的实质性程序
思考题
关键术语
第三篇终结审计
第十六章完成审计工作
第一节特殊项目审计
一、考虑持续经营假设
二、期后事项的审计
三、或有事项的审计
第二节完成审计工作
一、评价审计中的重大发现
二、汇总审计差异
三、复核审计工作底稿和财务报表
四、评价独立性和道德问题
五、获取管理层声明
思考题
关键术语
……
第十七章审计报告
第四篇内部控制审计
第十八章内部控制审计
参考文献
文摘
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插图：
（一）以内部控制目标为起点的控制测试
在表12—2中，以内部控制目标和相关认定为起点，列示了相应的关键内部控制和常用的控制测试程序。由于表12—2中列示的常用的控制测试程序比较清晰，无需逐一解释，因此，下面对实施生产与存货交易的控制测试时应当注意的一些内容展开讨论，并对成本会计制度的控制测试单独进行讨论。
（1）注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据。如果能够获取这些证据，注册会计师就可以接受较高的检查风险，并在很大程度上通过实施实质性分析程序获取进一步的审计证据，减少对生产与存货交易和营业成本、存货等相关项目的细节测试的依赖。
（2）对于计划和安排生产这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求，根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单。对此，注册会计师在实施控制测试时，应抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中的内容一致。
（3）对于发出原材料这项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：①仓库管理员应把领料单编号、领用数量、规格等信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账；②原材料仓库分别于每月、每季和年度终了，对原材料存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。由仓库管理员编写原材料盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理、财务经理和生产经理复核后调整入账。相应地，注册会计师在实施控制测试时应当：①抽取出库单及相关的领料单，检查是否正确输入并经适当层次复核；②抽取原材料盘点明细表并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。
（4）对于生产产品和核算产品成本这两项主要业务活动，有些被审计单位的内部控制要求：①生产成本记账员应根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与计算机系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。②每月末，由生产车间与仓库核对原材料、半成品、产成品的转出和转入记录，如有差异，仓库管理员应编制差异分析报告，经仓储经理和生产经理签字确认后交会计部门进行调整。③每月末，由计算机系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表；由生产成本记账员编制成生产成本结转凭证，经会计主管审核批准后进行账务处理。相应地，注册会计师在实施控制测试时应当：①抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理；②抽取核对记录，检查差异是否已得到处理；③抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核；④预设的分摊公式和方法是否存在变更，变更是否经适当审批。
| ISBN | |
|---|---|
| 出版社 | 人民邮电出版社 |
| 作者 | 阚京华 |
| 尺寸 | 16 |