《高等职业教育"十三五"创新型规划教材:审计学原理与实务》 郭磊, 李普玲 7514171975,9787514171976

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《高等职业教育"十三五"创新型规划教材:审计学原理与实务》由经济科学出版社出版。

作者简介

郭磊，女，副教授，现为陕西财经职业技术学院会计一系教师，2005年毕业于乌克兰利沃夫国立科技大学会计与审计专业，取得管理学硕士学位。多年来，一直主要从事会计审计教学工作，教授的课程有《基础会计》、《财务会计》、《财务审计》、《基础审计》、《内部控制》等，并在很多审计类职业资格考试的培训中担任过审计学课程的培训工作。

目录

第一部分审计学原理理论
第一章总论
第一节审计的产生与发展
第二节审计的概念及本质
第三节审计的基本假设
第四节审计的对象、职能和作用
第二章审计组织及审计人员形式
第一节国家审计机关及其审计人员
第二节内部审计机构及审计人员
第三节民间审计组织
第四节审计人员
第三章审计职业道德与法律责任
第一节国家审计人员的职业道德、法律责任
第二节内部审计人员的职业道德、法律责任
第三节注册会计师职业道德基本原则、法律责任
第四节财务报表审计中对舞弊的考虑
第四章审计分类与方法
第一节审计的分类
第二节审计方法概述
第三节审计抽样技术
第五章审计目标及审计程序
第一节财务报表审计的总目标
第二节财务报表审计的责任划分
第三节财务报表循环
第四节确定具体审计目标
第五节审计程序
第六章审计规范
第一节审计规范概述
第二节审计准则的产生与发展
第三节国家审计准则
第四节内部审计准则
第五节民间审计准则
第七章审计标准、审计证据和审计工作底稿
第一节审计标准
第二节审计证据
第三节审计工作底稿
第八章针对风险评估与应对、内部控制的评审
第一节风险评估与应对概述
第二节了解被审计单位及其环境
第三节了解被审计单位的内部控制
第四节针对评估的重大错报风险实施的程序
第二部分财务审计理论
第九章销售与收款循环审计
第一节销售与收款循环审计概述
第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试
第三节销售与收款循环的实质性程序
第十章采购与付款循环的审计
第一节采购与付款循环审计概述
第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试
第三节购货与付款循环的实质性程序
第十一章存货与仓储循环审计
第一节存货与仓储循环审计概述
第二节存货与仓储循环的控制风险评估
第三节存货与仓储循环的实质性程序
第四节应付职工薪酬审计
第五节生产成本审计
第十二章筹资与投资循环审计
第一节筹资与投资循环审计概述
第二节筹资与投资循环的内部控制和控制测试
第三节筹资与投资循环的实质性程序
第十三章货币资金审计
第一节货币资金审计概述
第二节货币资金的控制风险评估
第三节货币资金的实质性程序
第十四章审计报告
第一节审计报告概述
第二节审计报告的基本类型
第三节编制审计报告的步骤和要求
第十五章审计管理
第一节审计管理概述
第二节审计计划管理
第三节审计质量管理
第四节审计信息、统计及档案管理
附录1中华人民共和国审计法
附录2中华人民共和国国家审计准则
附录3中华人民共和国注册会计师法（2014年修正）
附录4审计机关审计档案管理规定
参考文献

文摘

版权页：



（3）审计人员应当通过执行分析程序和截止测试，可以对应收账款的存在、准确性和计价等认定能有多大程度的保证来获取一定数量的证据，如果能够获得充分而适当的审计证据，则意味着不需要执行大量的控制测试。
某些重大错报风险可能被审计人员评估为低水平，为了证实这一判断，审计人员需要获取相关证据来支撑。为此，审计人员通常需要对被审计单位重要的控制，尤其是对容易出现高舞弊风险的现金收款和存储的控制的有效运行进行测试。因为这些控制大多采取人工控制。审计人员主要的审计程序可能包括观察控制的执行，检查每日现金汇总表上是否留有执行比对控制的员工的签名，询问针对不一致的情况所采取的措施。
如果审计人员计划信赖的内部控制是由计算机执行的，那么需要就下列事项获取审计证据：（1）相关控制的设计和运行的有效性；（2）针对认定层次的控制，如收款折扣的计算；（3）人工跟进措施，如将打印输出的现金收入日记账与对应的由银行盖章的存款记录进行比对，以及根据银行存款对账单按月调节现金收入日记账。
在控制风险被评估为低时，审计人员需要考虑评估的控制要素的所有主要方面和控制测试的结果，以便能够得出这样的结论：控制能够有效运行，防止发现并纠正重大错误和舞弊。