《21世纪高职高专会计专业项目课程系列教材·中国人民大学教材研究与开发中心立项精品系列教材:审计实务(第2版)》 胡中艾, 朱光明 9787300237350

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《21世纪高职高专会计专业项目课程系列教材·中国人民大学教材研究与开发中心立项精品系列教材:审计实务(第2版)》具备新颖性、时代性、职业性、实践性和通用性等特点，适合高等职业院校会计、审计专业学生使用，也适用于会计、审计人员的业务培训。

作者简介

胡中艾，教授，现任山西省财政税务专科学校副校长，兼任太原理工大学硕士研究生导师、全国高职高专经济管理类专业教学资源建设专家委员会委员、山西省经济学会常务理事。长期从事审计的教学与研究工作，近年来主持国家和省级课题10余项，公开发表专业学术论文60余篇，主编审计等专业教材20余部。
朱光明，教授、注册会计师，现任无锡商业职业技术学院会计金融学院院长，兼任中国商业会计学会理事、中国商业会计学会高职高专部副主任、中国高职研究会商科分会会计专业委员会委员、江苏商业会计学会副秘书长、江苏注册会计师协会非执业会员。主要从事会计理论与实务、审计理论与实务等方面的教学与研究，具有深厚的会计、审计、经济管理理论基础和丰富的实践经验。获得省级教学成果一等奖1项，主持和参与省市级科研课题多项；公开发表专业学术论文20余篇，编著、参编教材10余部，主审教材4部。

目录

导论
项目一会计师事务所的设立和报批
（学习目标）
（项目导航）
任务一会计师事务所的设立
任务二会计师事务所的报批
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目二会计师事务所的业务承接
（学习目标）
（项目导航）
任务一初步业务活动的开展
任务二审计业务约定书的签订
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目三审计工作的计划
（学习目标）
（项目导航）
任务一重要性水平的确定
任务二审计风险的评估
任务三审计计划的编制
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目四风险评估程序的实施
（学习目标）
（项目导航）
任务一被审计单位及其环境
任务二被审计单位的内部控制
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目五进一步审计程序的实施
（学习目标）
（项目导航）
任务一进一步审计程序的设计
任务二审计证据的获取
任务三审计抽样的实施
任务四审计工作底稿的编制
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目六销售与收款循环的审计
（学习目标）
（项目导航）
任务一销售与收款循环的控制测试
任务二营业收入的审计
任务三应收账款的审计
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）138
项目七采购与付款循环的审计
（学习目标）
（项目导航）
任务一采购与付款交易的控制测试
任务二应付账款的审计
任务三固定资产的审计
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目八生产与存货循环的审计
（学习目标）
（项目导航）
任务一生产与存货循环的控制测试
任务二存货监盘
任务三存货计价测试
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目九人力资源与工薪循环的审计
（学习目标）
（项目导航）
任务一人力资源与工薪循环的控制测试
任务二人力资源与工薪循环的实质性程序
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目十投资与筹资循环的审计
（学习目标）
（项目导航）
任务一投资循环的控制测试
任务二长期股权投资的审计
任务三筹资循环的控制测试
任务四借款的审计
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目十一货币资金的审计
（学习目标）
（项目导航）
任务一货币资金的控制测试
任务二库存现金的审计
任务三银行存款的审计
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
项目十二审计报告的编制
（学习目标）
（项目导航）
任务一审计终结阶段的主要任务
任务二审计报告意见的形成
任务三审计报告的内容和编制
（项目小结）
（阅读篇目）
（考核标准）
参考文献

文摘

版权页：

被审计单位只能设计和实施能为公司财务报表的公允表达提供合理保证的内部控制，而不能提供绝对的保证。注册会计师在对内部控制进行审计时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部控制的固有局限性：
（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。
（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。
此外，如果被审计单位内部行使控制职能的人员的素质不适应岗位职责的要求，也会影响控制职能的正常发挥。被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
二、对小型被审计单位的考虑
小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度。在小型被审计单位，由于内部控制系统较为简单，业主兼经理更有可能凌驾于控制之上，注册会计师在识别由于舞弊导致的重大错报风险时需要考虑这一情况。
任务设计案例
设计目的：掌握内部控制审计的方法。
案例资料：昌运锅炉厂有以下工作：批准物资采购的工作，执行物资采购的工作，对采购的物资进行验收的工作，物资保管和发放的工作，物资保管账的记录工作，物资明细账的记录工作，物资总分类账的记录工作，物资的定期清查工作，物资的账实核对工作，物资明细账和总账的核对工作。
设计要求：将全班同学分成若干小组，每组推选1名同学担任组长，各组成员根据上述资料逐项指出上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。