作者简介
伦纳德•布鲁克斯（Leonard J. Brooks） 加拿大多伦多大学罗特曼管理学院商业伦理与会计学教授，兼任该校商业伦理与董事会效率研究中心执行主任。布鲁克斯教授曾担任《商业伦理杂志》编委会成员，在《商业伦理杂志》《会计、组织与社会》等学术期刊上发表了论文，并出版了几部关于公司治理和职业道德方面的专著。布鲁克斯教授具有丰富的会计从业经验，20世纪80年代初加入安大略特许会计师协会，2012年成为特许执业会计师。
保罗•邓恩（Paul Dunn） 加拿大布鲁克大学古德曼商学院商业伦理学副教授，美国波士顿大学会计学博士。他的主要研究领域是公司治理、公司社会责任和商业伦理。邓恩曾在《商业伦理杂志》《管理杂志》等学术期刊上发表论文。
改编者简介
任明川 复旦大学管理学院会计学副教授，兼任挪威商学院-复旦管理学院（BI-Fudan）MBA项目学术主任。英国赫尔大学会计学博士，美国麻省理工斯隆管理学院访问学者。著有《美国会计职业道德》一书。曾在《亚洲会计评论》《中国会计与金融评论》《会计研究》《财务与会计》《中国注册会计师》等学术期刊、专业杂志上发表论文。现任中国注册会计师协会会计职业道德准则委员会委员。
目录
第1章 道德期望
第2章 公司的道德与治理丑闻
第3章 道德行为的哲学含义
第4章 道德决策的实际运用
第5章 公司的道德治理与道德责任
第6章 以公众利益为导向的职业会计
第7章 道德风险与机遇的管理
第8章 次贷危机及暴露的道德问题
文摘
笔者有幸再次向读者推荐由加拿大学者伦纳德•布鲁克斯和保罗•邓恩合 著的《商业伦理与会计职业道德》（英文版•第8版）。从2007年起笔者就用该 书为复旦大学的专业会计硕士（MPAcc）讲授“商业伦理与会计职业道德”课 程。这是一本融理论框架与现实案例于一体的优秀教材，首次出版以来一直受 到国际同行的普遍认可和赞誉。
21世纪初，美国在不足10年的时间里经历了两次重大的商业危机，第一次 是以2001年安然倒闭为标志的一系列重大会计丑闻，第二次是以2008年雷曼兄 弟破产为象征的次贷危机。雷曼兄弟是一家成立于1850年、拥有6 000多亿美元 资产的投资银行。然而，令人震惊的是，它的倒闭几乎摧毁了总资产高达2 000 多万亿美元的美国金融体系，触发了一场全球金融危机。美国国会不得不授权 向美国国际集团（AIG）等主要金融机构注资。美国股市大幅震荡，股份下挫逾 40%。国际货币基金组织（IMF）被迫对冰岛的三大银行施以紧急援助。匈牙利 和乌克兰也向IMF提出援助申请。欧盟不得不向希腊和其他成员国提供资金和担 保。安然丑闻后，美国于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》。金融危机的 爆发催生了2010年《华尔街改革法案》。这些法案的实施显著加强了商业活动 的法律与道德规范。
诚然，金融危机的成因纷繁复杂。就法律而言，1999年美国废止1933年颁 布的《格拉斯-斯蒂格尔法》（也称1933年《银行法》）。该法是对1929年经 济大萧条的矫枉过正，它在投资银行业务与商业银行业务间建立起一道“防 火墙”。因此，有学者指出，2008年金融危机的祸根在20世纪90年代已悄然种 下。金融危机爆发后，媒体和公众再次拷问大学商科教育中伦理与道德教育的 薄弱。如何改变商科教育中长期存在的‘重’经济技术分析，‘轻’法律道德 思考的现象业已成为一个全球性的命题。
2018年是金融危机十周年。《商业伦理与会计职业道德》的再版可谓“恰 逢其时”。第8版延续了第5版（2010）的基本结构。首先，它从“道德期望” 入手，运用公司治理理论，为实际的决策分析建立了一个合理的视角。其次， 它选择一系列重大的公司丑闻、破产案例来诠释道德失范与公司治理之间的关 联，包括安然和安达信丑闻、世通破产、安永和毕马威恶意避税以及金融机构 的次贷危机。再次，商业伦理与职业道德涉及哲学思辨。由此，作者从哲学层 面探讨了诸如道德与商业、人的自利本性与经济学、道德与法律等的关系。最 后，它介绍了道德决策的基本方法，包括五问法、准则法和帕斯汀法。决策方 法与哲学思辨的有机结合使该书既博大精深又不失操作性。
《商业伦理与会计职业道德》用可观的篇幅讨论制度的设计与构建，即公 司的道德治理与责任界定，而不拘泥于具体的伦理与道德规范。该书用一章单 独讨论会计职业道德，既勾勒出一个比较完整的道德规范体系，又突出了会计 职业判断的重要性。第7章聚焦于如何有效地管理和控制道德风险。作者认为， 风险与机遇乃孪生兄弟。企业的风险管理必须涵盖道德风险与机遇。2002年颁 布的《萨班斯-奥克斯利法案》使风险管理成为公司治理不可或缺的要件，比 如，强制性企业内控审核。该书的最后一章分析了次贷危机及由此暴露的道德 问题，包括贪婪、不称职、不诚实、利益冲突、不透明、缺乏道德勇气以及拙 劣的风险管理。
翔实的国际案例是该书的一个亮点。用理论诠释案例，用案例演绎理论， 令读者有血肉交融之感。第8版在保留第5版经典案例的同时，增添了一些新近 的著名案例，如强生公司泰诺召回案（2010）、嘉汉林业（Sino-Forest）欺诈案
（2011）、伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）丑闻（2012）、毕马威合伙人泄 露客户信息案（2013）和大众汽车排放欺诈案（2014）等。遗憾的是，笔者认为
《商业伦理与会计职业道德》的篇幅偏大，因此忍痛割爱地建议出版社删去全部 案例。
感谢中国人民大学出版社长期致力于国外优秀工商管理图书的引进。21 世纪以来，我国的工商管理教育取得了举世瞩目的进步。以笔者任教的复旦 大学管理学院为例，它的四个参评项目全部跻身2018年英国《金融时报》全球 EMBA排名40强。国际前沿图书的引进对我国工商管理教育的发展有不可小觑 的促进作用。
伦纳德•布鲁克斯（Leonard J. Brooks） 加拿大多伦多大学罗特曼管理学院商业伦理与会计学教授，兼任该校商业伦理与董事会效率研究中心执行主任。布鲁克斯教授曾担任《商业伦理杂志》编委会成员，在《商业伦理杂志》《会计、组织与社会》等学术期刊上发表了论文，并出版了几部关于公司治理和职业道德方面的专著。布鲁克斯教授具有丰富的会计从业经验，20世纪80年代初加入安大略特许会计师协会，2012年成为特许执业会计师。
保罗•邓恩（Paul Dunn） 加拿大布鲁克大学古德曼商学院商业伦理学副教授，美国波士顿大学会计学博士。他的主要研究领域是公司治理、公司社会责任和商业伦理。邓恩曾在《商业伦理杂志》《管理杂志》等学术期刊上发表论文。
改编者简介
任明川 复旦大学管理学院会计学副教授，兼任挪威商学院-复旦管理学院（BI-Fudan）MBA项目学术主任。英国赫尔大学会计学博士，美国麻省理工斯隆管理学院访问学者。著有《美国会计职业道德》一书。曾在《亚洲会计评论》《中国会计与金融评论》《会计研究》《财务与会计》《中国注册会计师》等学术期刊、专业杂志上发表论文。现任中国注册会计师协会会计职业道德准则委员会委员。
目录
第1章 道德期望
第2章 公司的道德与治理丑闻
第3章 道德行为的哲学含义
第4章 道德决策的实际运用
第5章 公司的道德治理与道德责任
第6章 以公众利益为导向的职业会计
第7章 道德风险与机遇的管理
第8章 次贷危机及暴露的道德问题
文摘
笔者有幸再次向读者推荐由加拿大学者伦纳德•布鲁克斯和保罗•邓恩合 著的《商业伦理与会计职业道德》（英文版•第8版）。从2007年起笔者就用该 书为复旦大学的专业会计硕士（MPAcc）讲授“商业伦理与会计职业道德”课 程。这是一本融理论框架与现实案例于一体的优秀教材，首次出版以来一直受 到国际同行的普遍认可和赞誉。
21世纪初，美国在不足10年的时间里经历了两次重大的商业危机，第一次 是以2001年安然倒闭为标志的一系列重大会计丑闻，第二次是以2008年雷曼兄 弟破产为象征的次贷危机。雷曼兄弟是一家成立于1850年、拥有6 000多亿美元 资产的投资银行。然而，令人震惊的是，它的倒闭几乎摧毁了总资产高达2 000 多万亿美元的美国金融体系，触发了一场全球金融危机。美国国会不得不授权 向美国国际集团（AIG）等主要金融机构注资。美国股市大幅震荡，股份下挫逾 40%。国际货币基金组织（IMF）被迫对冰岛的三大银行施以紧急援助。匈牙利 和乌克兰也向IMF提出援助申请。欧盟不得不向希腊和其他成员国提供资金和担 保。安然丑闻后，美国于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》。金融危机的 爆发催生了2010年《华尔街改革法案》。这些法案的实施显著加强了商业活动 的法律与道德规范。
诚然，金融危机的成因纷繁复杂。就法律而言，1999年美国废止1933年颁 布的《格拉斯-斯蒂格尔法》（也称1933年《银行法》）。该法是对1929年经 济大萧条的矫枉过正，它在投资银行业务与商业银行业务间建立起一道“防 火墙”。因此，有学者指出，2008年金融危机的祸根在20世纪90年代已悄然种 下。金融危机爆发后，媒体和公众再次拷问大学商科教育中伦理与道德教育的 薄弱。如何改变商科教育中长期存在的‘重’经济技术分析，‘轻’法律道德 思考的现象业已成为一个全球性的命题。
2018年是金融危机十周年。《商业伦理与会计职业道德》的再版可谓“恰 逢其时”。第8版延续了第5版（2010）的基本结构。首先，它从“道德期望” 入手，运用公司治理理论，为实际的决策分析建立了一个合理的视角。其次， 它选择一系列重大的公司丑闻、破产案例来诠释道德失范与公司治理之间的关 联，包括安然和安达信丑闻、世通破产、安永和毕马威恶意避税以及金融机构 的次贷危机。再次，商业伦理与职业道德涉及哲学思辨。由此，作者从哲学层 面探讨了诸如道德与商业、人的自利本性与经济学、道德与法律等的关系。最 后，它介绍了道德决策的基本方法，包括五问法、准则法和帕斯汀法。决策方 法与哲学思辨的有机结合使该书既博大精深又不失操作性。
《商业伦理与会计职业道德》用可观的篇幅讨论制度的设计与构建，即公 司的道德治理与责任界定，而不拘泥于具体的伦理与道德规范。该书用一章单 独讨论会计职业道德，既勾勒出一个比较完整的道德规范体系，又突出了会计 职业判断的重要性。第7章聚焦于如何有效地管理和控制道德风险。作者认为， 风险与机遇乃孪生兄弟。企业的风险管理必须涵盖道德风险与机遇。2002年颁 布的《萨班斯-奥克斯利法案》使风险管理成为公司治理不可或缺的要件，比 如，强制性企业内控审核。该书的最后一章分析了次贷危机及由此暴露的道德 问题，包括贪婪、不称职、不诚实、利益冲突、不透明、缺乏道德勇气以及拙 劣的风险管理。
翔实的国际案例是该书的一个亮点。用理论诠释案例，用案例演绎理论， 令读者有血肉交融之感。第8版在保留第5版经典案例的同时，增添了一些新近 的著名案例，如强生公司泰诺召回案（2010）、嘉汉林业（Sino-Forest）欺诈案
（2011）、伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）丑闻（2012）、毕马威合伙人泄 露客户信息案（2013）和大众汽车排放欺诈案（2014）等。遗憾的是，笔者认为
《商业伦理与会计职业道德》的篇幅偏大，因此忍痛割爱地建议出版社删去全部 案例。
感谢中国人民大学出版社长期致力于国外优秀工商管理图书的引进。21 世纪以来，我国的工商管理教育取得了举世瞩目的进步。以笔者任教的复旦 大学管理学院为例，它的四个参评项目全部跻身2018年英国《金融时报》全球 EMBA排名40强。国际前沿图书的引进对我国工商管理教育的发展有不可小觑 的促进作用。
| ISBN | |
|---|---|
| 出版社 | 启迪·小文学杂志社 |
| 作者 | 伦纳德·布鲁克斯 保罗·邓恩 |
| 尺寸 | 16 |